Работодатель не платит страховые взносы

Содержание

Не перечисляя страховые взносы, работодатель лишает себя и своих работников гарантированных государством выплат и нарушает закон

Работодатель не платит страховые взносы

26.03.2013

Фонд социального страхования РФ не копит пенсии,

не страхует машины и имущество, не выдает полисы. Так куда же идут страховые взносы, уплачиваемые работодателями?

Система страховых взносов должна защищать работодателей и сотрудников в случае временной нетрудоспособности и от несчастных случаев на производстве.

Начнем с того, что работодатель каждый месяц отчисляет за работников в Фонд взносы по двум видам страхования: на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Фонд, в свою очередь, страхует работников, гарантируя им выплату части заработной платы, которой работник лишается на время болезни или в связи с утратой трудоспособности. То есть выступает как резервный фонд, откуда при необходимости работнику перечисляются накопленные средства.

За счет страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством работники могут получить пособия:

  • по временной нетрудоспособности (больничный лист),
  • по беременности и родам,
  • единовременное – работающим женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности,
  • единовременное – при рождении ребенка,
  • ежемесячное – по уходу за ребенком (до 1,5 лет),
  • на погребение.

Каждый работник знает: заболел – нужно взять в поликлинике больничный. Но о том, что не всем больничный может быть оплачен, многие не задумываются, пока здоровы.

А между тем больничные листы оплачиваются только тем работникам, которые состоят в трудовых отношениях с работодателем и за которых работодатель отчисляет страховые взносы в ФСС.

Размер же больничного, как и всех остальных выплат, напрямую зависит от заработной платы. При этом учитывается только официальная зарплата, часть зарплаты, полученная в конверте, в расчет не берется.

Работая за “серую” зарплату, будущие мамы, например, лишают себя части “декретных”.

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний идут на выплату пособий пострадавшим, предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний, лечение и реабилитацию пострадавших от несчастных случаев на производстве.

Для работников это значит, что Фонд страхует их на случай получения профессионального заболевания или травмы на производстве, компенсируя работнику часть заработка. Кроме того, часть средств идет на организацию реабилитации пострадавших.

Работодатель же, в свою очередь, за счет отчисляемых средств может постараться сократить количество заболевших и число несчастных случаев на производстве, покупая на производство, например, специальные защитные средства.

Таким образом, система страховых взносов призвана защитить работодателей и работников от ситуаций, когда работнику, например, пришлось бы находиться несколько месяцев на больничном без заработной платы. Ведь в этом случае предприятию самостоятельно пришлось бы искать средства для выплаты пособия или же искать других работников.

Не перечисляя страховые взносы, работодатель лишает себя и своих работников гарантированных государством выплат и нарушает закон.

Справка: Размеры пособий по социальному страхованию в 2013 г.

По временной нетрудоспособности (больничный лист):

в зависимости от страхового стажа выплаты по больничным листам составляют:

до 5 лет – 60% среднего заработка;

от 5 до 8 лет – 80% среднего заработка;

свыше 8 лет – 100% среднего заработка.

По беременности и родам (декретный отпуск) — путем деления начисленного заработка за 2 календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, на число календарных дней в этом периоде, за исключением некоторых периодов (ч. 3.1 ст. 14 Федерального закона №255-ФЗ).

Единовременное пособие работающим женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, – 490,79 руб.

Единовременное пособие при рождении ребенка – 13 087,61 руб.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком (до 1,5 лет) – 40% от среднего заработка за 2 календарных года. Не менее 2453,93 руб. по уходу за первым ребенком и 4907,85 руб. – за вторым и последующими детьми.

Дополнительную информацию о пособиях, страховых тарифах, порядке сдачи отчетности можно найти на сайте Астраханского регионального отделения ФСС РФ http://r30.fss.ru.

Не перечисляя страховые взносы, работодатель лишает себя и своих работников гарантированных государством выплат и нарушает закон.

К списку »

Источник: http://r30.fss.ru/archive/95183.shtml

Страховые взносы в 2020 и 2021 году

Работодатель не платит страховые взносы

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  •  на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  1. Государственные и социальные пособия;
  2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  3. Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
  4. Полевое довольствие;
  5. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  6. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  7. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
  8. Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
  9. Другие компенсации и выплаты.

Предельная база для начисления страховых взносов

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей. 

Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.

Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 966 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 и 2021 году. Они остаются неизменными:

  1. На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
  2. На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
  4. На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 и 2021 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот225,12,93010
Тариф для субъектов МСП с выплат сверх МРОТ10501510
ИТ-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением (с 2021 года)60,11,57,6–  
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны84214–  
Участники проекта «Сколково»140014–  
Работодатели, которые платят зарплату и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Только в отношении выплат членам экипажей судов0000–  
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта200020–  
Благотворительные организации на УСН200020–  
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя60,11,57,6–  
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития60,11,57,6–  
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области60,11,57,6
Резиденты свободного порта Владивосток60,11,57,6
Создатели мультфильмов, видео- и аудиопродукции82414

В 2021 году большинство работодателей на УСН будут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.

С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:

  • хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;
  • организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  • организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.

С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 14 дней

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/277

Как заставить работодателя заплатить налоги за работника?

Работодатель не платит страховые взносы

Вы устроились в перспективную компанию, отработали в ней достаточно много времени, строили планы на будущее: представляли, что к Вам приближается безмятежное пенсионное время, когда можно будет отдохнуть, а забота о Вашем финансовом благополучии ляжет на плечи государства. При стечении определённых обстоятельств Вы узнаёте, что Ваш работодатель не оплачивал за Вас налоги и страховые взносы. Ваши мечты и планы рушатся. Оказалось, что всё это время Вы работали «в чёрную». Что делать и как исправить ситуацию Вам подскажут юристы нашей компании.

В соответствии с российским законодательством, работодатель является налоговым агентом, на которого возложена обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, а также по исчислению и перечислению обязательных страховых взносов с заработной платы работника.

В случае, если работодатель не осуществлял за Вас положенные по закону страховые отчисления и оплату налогов, данная проблема решается в судебном порядке. Работнику необходимо обратиться в суд с исковым заявлением о защите трудовых прав.

Стоит учитывать, что Вам придётся доказывать факт трудовых отношений с работодателем.

Доказательствами могут служить трудовой договор, подписанный сторонами, записи в трудовой книжке, подписанные Вами должностные инструкции, иные документы, содержащие информацию о факте трудовых отношений, а также, в случае необходимости, свидетельские показания.

В последний день трудовой деятельности работника в компании при полном с ним расчёте ему должны быть выданы следующие документы: надлежащим образом заполненная трудовая книжка (с записями о приёме на работу и об увольнении); справки 2НДФЛ и 182н (содержащие сведения о доходах работника); и другие документы по письменному заявлению увольняемого. Также работодатель должен выдать Вам формы СЗВ-М и СЗВ-стаж – это отчётность работодателя о совершаемых им в пользу работника страховых взносах и налоговых выплатах. Данные формы являются подтверждением добросовестности работодателя.

Неоплата либо не полная оплата работодателем соответствующих налогов влечёт для него административную, а иногда и уголовную ответственность. Именно поэтому решение данной проблемы возможно только через суд.

В соответствии российским законодательством у работника, который узнал или должен был узнать, что его права нарушены, есть трёхмесячный срок для обращения в суд. Важно помнить это, так как работодатель может воспользоваться тем, что Вы пропустили срок, и заявить об этом в суде. В таком случае Ваше дело останется без рассмотрения, а проблема – без решения.

Днём, когда Вы можете узнать о нарушении своих прав, может стать день обращения в соответствующую инстанцию по оформлению пособия по беременности и родам, день обращения в Пенсионный Фонд России, и т.д.

У каждого работника есть возможность проверять исполнил ли работодатель по отношению к нему свои обязанности по оплате страховых взносов на сайте Пенсионного Фонда, на портале Госуслуг, а также в МФЦ.

Юристы нашей компании имеют огромный опыт работы в исковом производстве. Для нас не составит труда подготовить для Вас исковое заявление о защите трудовых прав.

Исковое заявление о защите трудовых прав должно содержать следующее: наименование суда, в который направляется иск; сведения об истце (ФИО, адрес проживания, контакты); сведения об ответчике (наименование организации, юридический адрес).

Далее излагается фактическая часть: обстоятельства дела, информация о заключённом трудовом договоре, размер оклада, и т.д. В просительной части искового заявления о защите трудовых прав Вы должны просить суд обязать ответчика производить отчисления налога в Федеральную налоговую службу РФ и страховые взносы в Пенсионный Фонд России.

Если доказательной базы будет достаточно, суд сочтёт Ваши требования правомерными и удовлетворит их.

Как говорилось выше, защита прав работника по такой категории дел возможна лишь в судебном порядке. А защитить свои права в суде достаточно не просто, учитывая, что ответчиком будет Ваш работодатель, у которого наверняка в компании имеется целый штат юристов, готовых во что бы то ни стало отстоять репутацию и финансовый капитал компании. Наш юрист имеет большой опыт в защите прав работников. Он со знанием дела проконсультирует Вас, подскажет, какие документы необходимы, как правильно истребовать недостающие документы и доказательства у работодателя. Далее происходит составление искового заявления о защите трудовых прав. От того, насколько ёмкие в нём будут содержаться доводы, зависит успешный исход дела.

Кроме того, по Вашему желанию с помощью нотариально оформленной доверенности наш юрист по трудовым спорам представит Ваши интересы в суде, ведь не часто работнику хочется в зале судебного заседания встречаться лицом к лицу с недобросовестным работодателем.

Звоните и записывайтесь на прием по телефону +7 (383) 380-81-18.

Источник: https://griasta.ru/zaplatit-nalogi-za-rabotnika/

Почему страховые платежи должен платить работник | Мнения

Работодатель не платит страховые взносы

На данный момент, в общем случае (оставим пока в стороне самозанятых ИП, а также ряд профессиональных категорий) работодатель платит в отношении занятых у него работников отчисления в три внебюджетных фонда (в скобках – ставки взносов в процентах от годового фонда оплаты труда в расчете на конкретного сотрудника):

1. Пенсионный фонд, источник пенсий как нынешних, так и, хочется (но не получается) верить, будущих пенсионеров (22% – с первых 711 000 руб. и 10% с «хвоста», то есть с суммы, превышающей пороговый уровень зарплаты),

2. Фонд обязательного медицинского страхования, источник финансирования программы ОМС (5,1%, с 2015 г., по инициативе, впервые озвученной как раз министром финансов – со всего объема фонда оплаты труда, в то время как ранее – только с первых 624 000 руб.),

3. Фонд социального страхования, источник выплат по больничным и оплаты различного рода путевок в санатории (2,9% – с первых 670 000 руб.).

Первые два фонда хронически дефицитны (что неудивительно, когда работающий пополняет источник формирования пенсии и за себя, и за нынешнего пенсионера, и за ныне не работающего ровесника, равно как и программу ОМС – опять же и за себя, и за тех, кто не работает) и потому из года в год дотируются из федерального бюджета. В то время как третий на удивление регулярно профицитен, что в нормальных обстоятельствах привело бы к выводу о завышенной ставке и ее снижению – но не тут-то было, вместо этого профицит фонда регулярно изымается в доходы федерального бюджета.

Итого, можно сказать, что при всем целевом характере фондов по сути они – всего лишь маленькие кармашки для мелочи в большом брючном кармане федерального бюджета, хотя и создают своим отдельным существованием некоторую иллюзию страхового (возмездного, в обмен на страховое покрытие), а не налогового (безвозмездного с правовой точки зрения – хотя и возмездного в более широком контексте теории общественного договора) характера поступающих в них средств. Скажем по ходу дела, что ПФР является еще и крупнейшим работодателем, численность которого сопоставима с численностью ФНС, при в разы меньшем функционале, то есть обходятся нам с вами в копеечку – но мы сейчас не об этом.

Отмечу одно важное обстоятельство.

До 2012 г. все три взноса платились в отношении первых 463 000 руб., уплаченных конкретному сотруднику в течение года.

И одновременно, в обмен на эти уплаченные по регрессивной шкале взносы сотрудник получал своего рода фиксированный набор покрытия (пенсия, которая не может превысить определенного предела, выплату по больничному, опять же, не выше определенной суммы в месяц, и наконец, доступ к системе ОМС, опять же, с фиксированным страховым покрытием). Естественно, это очень условная логика с массой исключений, но все же она хоть как-то прослеживалась.

А вот с 2012 г. ситуация радикально изменилась. Сделав красивый жест по снижению ставки взносов в фонды с 34% до 30%, одновременно власти ввели куда менее афишированный «солидарный» взнос в Пенсионный фонд с «хвостов» в общий котел Пенсионного фонда.

В результате два одинаковых сотрудника, один из которых получает 50 000 руб. в месяц, а другой – 500 000 руб. в месяц, получат, если доживут, при прочих равных, совершенно одинаковую пенсию, хотя отчисления за них в Пенсионный фонд будут отличаться в 4 раза!

В 2015 г. та же логика была применена (потому что «справедливо», по словам автора идеи, министра финансов) ко взносам в ФОМС. Как будто тот, кто больше зарабатывает, пропорционально больше болеет и при этом предпочитает лечиться исключительно по полису ОМС.

Именно в этот момент, и именно в результате конкретных действий государства (вспомним еще и ставшее традиционным изъятие накопительной части пенсии) пенсионная, равно как и ОМС – системы потеряли последний намек на страховой характер, о чем теперь сожалеет министр финансов.

И вот нам предлагают перенести часть взносов с работодателя на работника. Идея, вне всякого сомнения, абсолютно правильная, хотя и по слегка иным основаниям, чем приведенные министром.

На самом деле, мы – редчайший пример уплаты страховых взносов исключительно работодателем. Аналогичная система действует, из известных мне стран, только в Бразилии. В большинстве стран взносы в той или иной степени делятся между сотрудником и работодателем.

Другое дело, что от простого переноса нагрузки (скажем, из 130 руб., выделенных на оплату труда и взносы, сейчас работодатель платит 30 руб. в фонды и оставшиеся 100 перечисляет работнику, удерживая из них 13 руб. НДФЛ – а мог бы платить 15 руб. в фонды и оставить работнику обязанность по уплате оставшихся 15 руб. в фонды) никакая нагрузка ни на бизнес, ни на сотрудника не изменится.

Что изменится – так это осознание сотрудником того, какие деньги он отдает государству в виде отчислений в фонды, ведь сейчас он этих денег в принципе не видит, равно как и увязки между ними и теми страховыми благами, которые он вроде как бесплатно получает от государства-благодетеля.

Но для реального эффекта нужно отказаться от происходящего родом из социализма и слишком широко интерпретируемого конституционного принципа «социального государства» «солидарного» финансирования социальных обязательств.

Начать с немедленной отмены взимания взносов с «хвостов». А затем уже перенести часть взносов с работодателя на работника. Чтобы наконец наделить работника сакральным знанием о том, что и полис ОМС, и выплаты по листку нетрудоспособности, и заслуженная пенсия находятся в прямой связи с теми самыми 15 рублями из нашего с вами примера, уплаченными в фонды.

Только и этого мало. Далее нужно показать, что эти взносы имеют страховой, а не налоговый, характер. Как? Да миллионом способов. Начнем с самых простых.

Многие работодатели предоставляют в рамках соцпакета программу ДМС. Или, например, – оплату членства в фитнес-клубе. И то и другое напрямую влияет на частоту использования застрахованным полиса ОМС.

Так давайте предоставим и работодателю, и работнику право уменьшить взносы в ФОМС (но, скажем, не более чем на 1 п.п.) на сумму взносов по квалифицированной программе ДМС.

И вот неожиданно мы начинаем понимать, что это был не налог, а плата за ОМС, и если я не пользуюсь районной клиникой, то я за нее хотя бы чуть меньше плачу!

Идем дальше. Вместо того, чтобы платить в фонд социального страхования 2,9% и иметь за это право на выплату по листку нетрудоспособности в размере, условно, до 40 000 руб. в месяц, давайте предложим сотруднику платить на 1 п.п.

меньше – и сократить свое покрытие до хоть бы и 20 000 руб. в месяц.

Чтобы, делая выбор, он оценивал свое собственный риск наступления страхового случая, а не средний по палате, вместе с соседом-курильщиком, добровольно зарабатывающим рак легких.

Но главное – это переход к накопительной пенсионной системе с субсидиарным компонентом государственного обеспечения тех, кто не заработал себе достаточную пенсию.

Системе, при которой все отчисления и работника, и работодателя зачисляются на индивидуальный счет, и становятся либо источником пенсионных выплат, либо оказываются доступными достигшему пенсионного возраста пенсионеру (и, кстати говоря, наследуются в случае недостижения пенсионного возраста, а не присваиваются безликим коллективным государством).

В этой системе координат прекрасно решаются и вопросы пенсионного возраста (выходи раньше и получай меньше – не вопрос!), и льгот.

Кстати, я согласен с министром в том, что сейчас льготы по ставкам взносов носят совершенно алогичный характер, предполагая, например, что вся страна субсидирует пенсионные права для сотрудников ИТ-компаний или работающих на Крайнем севере, для которых предусмотрены, в первом случае, пониженные ставки, а во-втором, более ранний выход на пенсию при тех же ставках.

Безусловно, отказ от «солидарной» системы не может произойти моментально и не может затронуть поколения, приближающиеся к пенсионному возрасту.

Более того, такой переход приведет к радикальной трансформации отношения работника и государства, имеющей далеко идущие социальные и даже политические последствия, позволяя сформировать точку опоры для осознания себя налогоплательщиком, плательщиком взносов, а значит – той самой стороной общественного договора, которая и создала это государство для обслуживания себя. Только альтернатива предложенному – одна: продолжать наращивать нагрузку на фонд оплаты труда (неважно, на уровне работника или работодателя), которая уже сейчас является главной причиной неконкурентоспособности российской налоговой системы, особенно в несырьевом, а также малом и среднем бизнесе.

Источник: https://www.forbes.ru/mneniya-column/gosplan/303469-pochemu-strakhovye-platezhi-dolzhen-platit-rabotnik

Кто платит страховые взносы: работник или работодатель

Работодатель не платит страховые взносы

Взносы на обязательное страхование нужны для того, чтобы сотрудники могли получать пенсию, медицинское обслуживание, декретные и больничные. Рассмотрим, кто и в каком размере должен платить обязательные страховые взносы.

Обязательные страховые взносы с зарплаты сотрудников платят все работодатели, как организации, так и предприниматели.

Кроме того, взносы за себя должны платить ИП и специалисты, которые занимаются частной практикой, например, нотариусы и адвокаты. И даже «обычный» человек (не предприниматель), который пользуется трудом наёмных работников, обязан платить страховые взносы с их зарплаты.

Деньги поступают во внебюджетные фонды, а затем из них выплачивают пенсии и различные виды пособий.

Есть 4 вида обязательных страховых взносов:

  1. Пенсионные.
  2. Медицинские.
  3. Социальные для оплаты больничных листов и декретных.
  4. Взносы на травматизм или социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

Первые три вида контролирует ФНС, хоть это и не налоги. Только платежи на травматизм нужно перечислять непосредственно в Фонд социального страхования (ФСС).

Есть стандартные тарифы взносов, и льготные. Работодатели, у которых сотрудники работают во вредных или опасных условиях платят пенсионные взносы еще и по дополнительному тарифу.

Страховые взносы начисляют на выплаты в пользу работника, но не на все. Сюда не входят декретные деньги, больничные, командировочные, материальная помощь и т.п. Полный список выплат, не облагаемых взносами, приведён в ст. 422 НК РФ.

Предприниматели, а также те, кто занимается частной практикой, кроме того, должны платить страховые взносы за себя.

Если предприниматель одновременно ведет свой бизнес и работает по найму, то он и сам платит за себя взносы как ИП, и работодатель платит за него.

Тарифы зависят от размеров выплат сотрудникам. Есть предельная сумма доходов, после которой пенсионные взносы снижаются, а социальные не платят совсем.

Вид страхования Выплаты в пределах базы Выплаты свыше базы База в 2020 году, руб.
Пенсионное22%10%1 292 000
Социальное2,9%0%912 000
Медицинское5,1%5,1%Не установлена

Ставки страховых взносов в зависимости от размера выплат в пользу сотрудника

Страховые взносы на травматизм платят по индивидуальным тарифам. Он зависит от класса профессионального риска. Класс риска в свою очередь зависит от основного вида деятельности.Ставка взносов на травматизм может быть от 0,2% до 8,5%. Чем больше вредных и опасных факторов влияет на сотрудников — тем выше будет эта ставка.

Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно платить по ставкам от 2% до 9%, в зависимости от степени опасности условий труда.

Для некоторых категорий работодателей действуют сниженные ставки:

Категория Пенсионное страхование Медицинское страхование Социальное страхование
ИТ-компании8%4%2%
НКО и благотворительные организации на УСН20%0%0%
Резиденты «Сколково» и других инновационных центров14%0%0%
Резиденты особых экономических зон6%0,1%1,5%

Льготные ставки страховых взносов для работодателей

В связи с пандемией коронавируса в апреле 2020 года ввели ещё одну льготу. Весь малый бизнес с части зарплаты свыше МРОТ может платить по сниженным ставкам:

  • пенсионное страхование — 10%;
  • медицинское страхование — 5%;
  • социальное страхование — 0%.

Льгота распространяется на всех, кто числится в реестре МСП.

Кроме этого, малый бизнес из пострадавших отраслей освободили от взносов за II квартал 2020 года, кроме взносов на травматизм.

ИП и частнопрактикующие специалисты платят страховые взносы за себя в фиксированном размере.

Плюс если доход больше 300 тысяч рублей в год, им нужно дополнительно платить еще 1% с суммы превышения. Дополнительный взнос в любом случае не может быть больше, чем фиксированная сумма пенсионного взноса, умноженная на 8.

Вид взносов ИП Сумма в 2020 году
Фиксированная часть пенсионных взносов32 448 руб.
Фиксированные взносы на медицинское страхование8 426 руб.
Дополнительные взносы в ПФР *1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб.

Страховые взносы предпринимателей за себя

В 2021 году размер фиксированных взносов для ИП останется на уровне 2020 года (закон от 15.10.2010 № 322-ФЗ).

В таблице указаны суммы за полностью отработанный год. Если открыть или закрыть ИП в течение года, нужно заплатить пропорционально отработанным месяцам и дням.

В ФСС ИП платить не обязан, но если он хочет получать больничные и декретные, нужно заключить договор добровольного страхования с ФСС и заплатить взнос. Чтобы получать такие выплаты в 2021 году, до конца 2020 года нужно заплатить 4 221,24 рубля.

Взносы ИП нужно платить даже если не было деятельности и доходов. Не платить можно только в отдельных случаях, например — на время отпуска по уходу за ребёнком (ст. 422 НК РФ.).

Стандартный срок перечисления взносов за работников — 15 число следующего месяца после начисления зарплаты.

Однако и в этот порядок коронавирус внес свои коррективы. Пострадавшим от карантина представителям малого и среднего бизнеса дали отсрочку по уплате взносов:

  1. На 6 месяцев — за период с марта по май.
  2. На 4 месяца — за период с июня по июль.

После отсрочки взносы можно платить не сразу, а в течение последующих 12 месяцев, равными долями начиная с месяца, следующего за тем, в котором закончилась отсрочка.

Пример. ООО «Старт» относится к малому бизнесу и работает в одной из пострадавших отраслей. Сумма начисленных страховых взносов за апрель 2020 года составила 120 000 руб. Обычный срок уплаты взносов за апрель — 15 мая.

С учётом переноса на 6 месяцев новый срок уплаты — 16 ноября 2020 года (т.к. 15.11.2020 — выходной день). Компания может гасить задолженность по взносам за апрель 2020 года равными долями в течение 12 месяцев — с декабря 2020 по ноябрь 2021 года включительно.

Каждый месяц нужно будет платить по 1/12 от суммы, т.е. по 10 000 руб.

Фиксированную часть взносов ИП за себя нужно перечислить не позднее 31 декабря отчётного года, а дополнительный 1 % от дохода — не позднее 1 июля следующего года. По этим платежам сроки не переносили.

Страховые взносы с вознаграждения сотрудников всегда платит работодатель.

Самостоятельно за себя перечисляют взносы только индивидуальные предприниматели и частнопрактикующие специалисты.

Ставка взносов зависит от суммы выплат в пользу сотрудника. Для отдельных территорий и направлений деятельности, а также для малого и среднего бизнеса предусмотрены льготные ставки.

В связи с пандемией коронавируса правительство установило дополнительные льготы по страховым взносам для бизнесменов из пострадавших отраслей.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/kto-platit-strahovye-vznosy-rabotnik-ili-rabotodatel

Страховые взносы к уплате: четыре законных способа их снизить — Право на vc.ru

Работодатель не платит страховые взносы

Каждый работодатель обязан отчислять за сотрудников страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС. Стандартный размер отчислений составляет 30,2% от зарплаты. Работник получает 30 тысяч руб. — взнос за него 9 тысяч руб. в месяц. Итого 108 тысяч руб. в год платит работодатель из личного кармана только за одного сотрудника.

Расходы на страховые взносы можно снизить. Вместе с Анной Поповой — исполнительным директором юридической компании «Туров и партнёры» мы продолжаем разбираться в вопросах экономии на обязательных платежах.

Способ 1. Применять компенсационные выплаты

Суть: Часть заработной платы сотрудника можно заменить компенсационными выплатами. Компенсации не облагаются страховыми взносами. Основание: ст. 422 Налогового Кодекса РФ.

Часть зарплаты можно заменить компенсациями:

  • За вахтовый метод работы.
  • Разъездной характер работы.
  • Использование личного имущества (мебели, мобильного телефона, оборудования).
  • Обучение и повышение квалификации.

Пример. Владимир зарабатывает 50 000 руб. Страховые взносы за него составляют 50 000 * 30,2 = 15 100 руб. в месяц. Владимир получает второе высшее образование и платит за учёбу 15 000 в месяц.

Директор предложил платить Владимиру не 50 000 руб., а 35 000 руб. в качестве зарплаты и 15 000 руб. в виде компенсации за обучение. Владимир согласился. Теперь взносы за него составляют 35 000 * 30,2 = 10 570 руб. Экономия на взносах для компании: 4 530 руб. в месяц, 54 360 в год.

Для Владимира есть своя выгода. Компенсации не только не облагаются страховыми взносами, но и не облагаются НДФЛ. Поэтому теперь Владимир получает зп почти на 2 000 руб. больше.

Чтобы внедрить компенсационные выплаты для своих сотрудников, рекомендуем такой алгоритм действий:

Если соблюдать такой порядок действий, то у налоговиков не будет оснований для претензий.

Важно. Компенсации не должны быть фиктивными. Если вы платите работнику компенсацию за разъездной характер работы, значит он действительно постоянно выезжает из города по служебной надобности. И это отражено в трудовом договоре, допсоглашении или в его служебных обязанностях. Такое правило применимо к любому виду компенсационных выплат.

Способ 2. Использовать ученические договоры

Суть: Вместо зарплаты можно платить соискателям стипендии, которые не облагаются страховыми взносами. Основание: Определения Верховного суда, ст. 204 Трудового кодекса.

Если работодатель не уверен в квалификации работника-новичка, разумнее заключить с ним на первое время ученический договор. Ученик обязан соблюдать учебный процесс и сдать экзамен, который подтвердит его навыки.

В период обучения он не выполняет трудовую функцию, поэтому не получает зарплату. Вместо зарплаты ему выплачивается стипендия. Налоговые инспекторы однозначно утверждают, что стипендия по ученическим договорам не облагается страховыми взносами. Верховный суд подтверждает, что такая позиция верна.

Пример. Фирма по установке пластиковых окон в связи с расширением наняла трёх новых молодых мастеров. Их общая зарплата за месяц составляет 120 000 руб., по 40 000 руб. каждому. Взносы за них в месяц: 40 000 * 30,2 * 3 = 36 240 руб. Вместо трудовых фирма могла заключить с ними ученические договоры, к примеру, на три месяца.

Три месяца новички работали бы под присмотром опытного наставника и получали стипендию. Экономия: 36 240 * 3 = 108 720 руб.

Важно. На период обучения стипендия не должна быть ниже МРОТ, согласно статье 204 ТК РФ.

Порядок действий, чтобы использовать в компании ученические договоры:

Наш эксперт Анна Попова отмечает два важных положения, касательно ученических договоров:

  • Ст. 200 ТК устанавливает, что ученический договор заключается на срок, необходимый для получения данной квалификации. То есть, закон не содержит предельного срока. Можно заключить договор на один месяц, а можно на один год. И у проверяющих органов не будет оснований для претензий. Но безопаснее выдержать золотую середину. Оптимальный срок для ученичества — от одного до шести месяцев.

  • Не нужно выдавать ученику по итогам экзамена какие-то аттестаты или сертификаты. Если всё же выдаёте сертификат, то обязательно пропишите в нём «Обучение проводилось только для внутренних целей компании. Сертификат не является документом гособразца и не обязывает другие компании его принимать». Такая отметка нужна, чтобы не получать лицензию, согласно ФЗ «Об образовании».

Ученические договоры можно использовать в любых сферах, например в сфере торговли, строительства, общепита и т.д.

Способ 3. Создать производственный кооператив

Суть: Выплаты членам производственного кооператива делятся на три вида: согласно личному трудовому участию (ЛТУ), согласно паевому участию и согласно иному участию. Страховыми взносами облагаются только выплаты за ЛТУ. Основание: Гражданский кодекс, ФЗ «О производственных кооперативах», ФЗ «О государственной регистрации юрлиц и ИП».

Производственный кооператив (ПК) — добровольное объединение людей для совместной производственной или хозяйственной работы. Практически любые сотрудники могут объединиться в ПК, например, работники производства, торговли, склада. Их обязанности не изменятся.

Кооператив — это юрлицо. Минимальное число учредителей составляет пять человек. Для регистрации учредителям нужно подать в налоговую:

  • Заявление по форме Р11001 (новая форма утверждена Приказом ФНС, который вступит в силу 25 ноября 2020).
  • Устав (два экземпляра).
  • Протокол общего собрания.
  • Квитанцию об оплате госпошлины.
  • Уведомление о переходе на УСН.
  • Подтверждение юридического адреса: договор аренды, свидетельство о собственности.

Налоговая зарегистрирует ПК в течение пяти рабочих дней после получения всех документов.

Доход членов кооператива полностью официальный. Они подлежат всем видам страхования, наряду с наёмными работниками. Время работы в кооперативе засчитывается в трудовой стаж. Но при этом для работодателя нагрузка по страховым взносам в три раза меньше.

Пример. Иван работал на производстве в ООО. Его зарплата 45 000 руб. Начальник платил за него в качестве взносов 45 000 * 30,2 = 13 590 руб. Иван и еще пять сотрудников производства объединились и создали ПК. Его зарплата по-прежнему 45 000 руб. Но теперь Иван получает 15 000 руб. за личное трудовое участие, а оставшуюся сумму за паевое и иное участие.

Сумма страховых взносов за Ивана составляет 15 000 * 30,2 = 4 530 руб. Экономия 13 590 – 4 530 = 9 060 руб. Экономия на взносах в год 108 720 руб. И это только за одного Ивана, а кроме него в кооперативе еще пять человек.

Способ 4. Внедрить ИП управляющего в качестве единоличного исполнительного органа

Суть: Руководство организацией может осуществлять ИП управляющий или управляющая компания, которые работают по УСН. Страховые взносы за них не нужно платить. Основание: статья 42 ФЗ «Об ООО», ФЗ «Об акционерных обществах».

В любой организации есть орган управления. Обычно это генеральный директор, которого называют единоличным исполнительным органом. Вместо него управление могут осуществлять ИП управляющий, либо управляющая компания (УК). Такой способ управления подходит ООО и АО.

Пример. ООО руководит генеральный директор. Его зарплата 180 000 руб. В год 2 160 000 руб.

В месяц страховые взносы за него составляют 180 000 * 30,2% = 54 360 руб. В год 652 320 руб.

2 160 000 + 652 320 = 2 812 320 руб. В такую сумму обходится компании гендиректор.

ООО заключило договор управления с ИП управляющим, который работает на УСН 6%. Вознаграждение управляющего за год составило 2 500 000 руб. С этой суммы он заплатит налог по ставке 6%. Взносы ИП платит за себя сам. Налог он уменьшит на сумму взносов.

Экономия для ООО: 2 812 320 – 2 500 000 = 312 320 руб.

Если хотите внедрить ИП управляющего вместо гендиректора, рекомендуем такой порядок действий:

Гендиректор получает фиксированную зарплату, независимо от показателей компании. Вознаграждение ИП управляющего напрямую зависит от маржи.

Поэтому ему выгодно улучшение финансово-хозяйственных показателей ООО. Если управляющий получает необоснованно высокое вознаграждение, а показатели организации при этом не растут, тогда у налоговиков возникнут сомнения в целесообразности такой замены. Поэтому внедрение управляющего ИП либо УК должно быть экономически обосновано и нести пользу компании.

Важно. Вознаграждение ИП управляющего — это не зарплата. Вознаграждение не должно быть фиксированным: оно зависит от проделанной работы. Обязательно включите это условие в договор. Не давайте проверяющим органам оснований для переквалификации договора управления в трудовой договор.

Чек-лист, как сэкономить на уплате страховых взносов

  • Если ваши сотрудники работают на вахте, ездят в командировки, учатся в университете либо используют личное имущество в рабочих целях, вы можете выплачивать им часть зарплаты в виде компенсации. Компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами.
  • Не торопитесь заключать трудовой договор с работником-новичком.

    Оформите ученический договор на срок до шести месяцев. Новичок будет работать и учиться под присмотром опытных коллег, а вы будете платить ему не зарплату, а стипендию. На стипендию взносы не начисляются.

  • Подумайте об объединении части сотрудников в производственный кооператив. Это не отголосок 90-х годов, а реальный способ экономии на взносах.

    Взносами облагаются только выплаты за трудовое участие. Для компании это возможность уменьшить страховые взносы в три раза. Для сотрудников — получать больше, ведь прибыль зависит от личного, паевого и иного вклада в работу.

  • ООО и АО могут заменить гендиректора управляющим ИП.

    Управляющий получает не зарплату, а вознаграждение, и взносы платит за себя сам.

«Подпишитесь на наш блог, чтобы первыми узнавать лайфхаки для бизнеса»

Источник: https://vc.ru/legal/178132-strahovye-vznosy-k-uplate-chetyre-zakonnyh-sposoba-ih-snizit

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.